财务管理制度[优]

财务管理制度[优]（通用30篇）

财务管理制度[优] 篇1

　　农村财务管理规定

　　为进一步规范我镇村居财务管理行为，管好用好村级每一笔资金，切实维护好国家、集体和群众利益，促进村居干部党风廉政建设工作再上新台阶，现就下原镇村级财务管理作相关规定如下，希认真执行。

　　一、收入管理

　　1、村级所使用的一切收款凭证，都必须是从农经服务中心登记领用的省监制的《农村合作经济组织内部结算凭证》和省农民承担费用专用票据(电脑打印)，使用时必须实行领用登记，用完销号换领。村不得私自购买通用收款收据。违者对相关责任人处200元以上至500元以下罚款。

　　2、村集体经济组织的所有收入必须及时送交镇农经服务中心代管，收取的现金、有价证券必须在三天内送交镇农经服务中心。

　　3、村平时开支所需现金坚持先缴后付原则，实行收支两条线，严格禁止截留收入，坐收坐支，违者按违规金额5%处以罚款，由村主要负责人、村会计和相关当事人承担。

　　4、严禁私设小金库，严禁公款私存，违者视作挪用公款，并按发生额的5%对当事人处以罚款，触犯刑律的，依法移交司法机关处理。

　　5、严格控制库存现金限额，村级库存现金不得超过20__元，超出限额部分的现金必须及时送交镇农经中心村级资金专户。

　　二、支出管理

　　6、村干部报酬包含基本工资、浮动工资和年终责任制考核奖金，实行总量扎口、标准核定、百分制考核浮动的办法，由镇政府核定总量，各村按照内部岗位责任制严格考核结算分配到人。

　　7、村聘用的管理人员工资应在镇审定的干部工资奖金总额之内结算分配，不得在考核审批的工资奖金总额之外安排。违者，一经查实发现，在当年审批的干部补贴总额中全额摊销退归集体，并处村主要负责人和相关责任人5%的罚款。

　　8、各种专项奖励和服务性补贴，凡发放到个人的，均必须提供相关文件依据，并报经镇统一审批后方可实施，报支入账。村干部电话费继续按有关规定执行。

　　9、报刊、杂志订阅费直接由市级专户拨付给征订单位。上级部门下达的党报党刊任务对照相关文件由镇主管领导审核批准后执行，除此以外，村内不得私自公费订阅其他任何报刊，违者费用自付，村不得报支。

　　10、村级正常所需的单笔金额1000元以上的办公用品(帐据、村务、财务公开资料等)必须事先向农经服务中心申报，经审核批准后购买，村级不得擅自印刷物品。

　　11、严禁动用财政转移支付资金、一事一议资金及其他村有资金购买礼品、纪念品、趣味性物品以及其他由个人使用的物品，一经发现查实，支付款项由村主要负责人、相关责任人、经办人全额承担。

　　12、开支审批权限，200元以下的由村经济合作社社长(村党组织书记)一支笔审批;200元以上1000元以下由村主要定职干部会签;1000元以上的开支必须附村两委会讨论记录复印件。

　　13、对5000元以上的建设项目实行立项跟踪管理，必须经以下程序方可实施。

　　(1)实施项目必须经村民代表会议讨论通过。

　　(2)实施项目必须事先编制预算计划，履行立项程序，经批准后方可实施。

　　(3)项目实施过程必须有村民代表参加并签字的监督记录资料。

　　(4)项目实施完毕，必须根据项目预算和承包合同进行验收。决算验收资料需经参加验收人员、村监委会、村民主理财小组审核签字后方可报批入账。

　　(5)万元以上工程项目及大宗商品采购事项，除按上述规定程序办理外，必须严格按照《下原镇工程招投标管理实施细则》规定的适用规模、方法、和程序组织招投标，并签订明确规范的合同。如有违反，按规定追究相关责任。

　　14、外来原始凭证必须是经税务及财政部门监制的凭证，普通收款收据不得作为开支凭证入账;自制原始凭证，必须是正式付款凭证或支出证明单，严禁白条制证。凡是支出凭证都必须户名、日期、品名、规格、计量单位、数量、单价和金额等要素齐全，付款人、经手人、证明人签字，村民主理财人员审核签字，加盖民主理财组织印章后由审批人审批，报农经站审核加盖凭证审核专用章方可支出。要素不全不得入帐，发现一次，对村会计人员及镇记帐员各处以100元以上至500元以下的罚款。

　　15、每月发生的一切收支业务，必须在当月25日前由村经管员编制报账清单报片长签字认可后报农经服务中心备案，作为入帐的依据，否则不得入帐，发现一次，对村会计人员及镇记帐员各处以100元以上500元以下的罚款。

　　16、当年发生的一切业务收入和费用支出必须当年结清记入财务账目(当年完工的工程必须当年验收、当年结算入账。其他赊欠物品等事项也必须当年结清记入帐内)，各村两委会及每个村干部个人必须履行承诺手续(以下一年度春节上班后一周时间为限)，承诺本单位和本人经手的全部收入和支出已结清，承诺书进入财务档案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度费用未入账的，其费用支出一律不得入账，概由责任人个人负担;若有收入未入账的，据实补办入账手续，并严格追究相应经济和法律责任。

　　20__年及以前年度发生的费用支出未入账的，全部必须由经办人书面说明情况，村居两委会集体讨论形成意见并签名，片长审核批准，于20__年9月1日前报农经服务中心核实批准后入账。超过时间未上报或手续不全的，今后一律不得再予入账。经核查与当事人说明情况有出入的，一律不得入账，并严格追究当事人相应责任。

　　17、杜绝村集体招待和用车费用支出，一经发现，一律由经办人、审批人承担。征兵费用(含误工、交通、食宿、家访及出兵等一切费用)按人计算，送镇体检150元/人，送市体检600元/人，出兵1000元/人，限额(包干)使用不得突破。超过限额部分由经办人、分工村干部、审批人共同承担。若有特殊情况需出南通市外调，须报经分工片长和人武部审核批准，发生费用另行结算。

　　18、村级资金拨付一律实行非现金结算，由村在申请拨付资金的同时提供资金支付清册，镇农经服务中心直接打卡到付款人账户。

　　三、用工管理

　　19、完善用工管理办法，努力推行用工招标、承包办法，减少和杜绝浪工、人情工，对必不可少的集体用工必须在履行申报审批手续后，由用工经办人及时登记“用工记工单”，连同“申报单”于完工次日结报给村经管员;村按月登记汇总，按季结报入账，并报分管片长，在村务公开栏中公布;年终搞好结算兑现。对不按规定超期结报的，视情节给予当事人1-5%的罚款，在年终工资中扣除。任何人不得以任何借口虚支公用工，一经发现按照相关财经纪律严肃查处。

　　四、债务化解

　　20、村级原则上不得发生新的债务，对未按规定申报批准，私自向银行或个人借款举债发生的新生不良债务，按照新增债务总额给予村主要负责人5-10%的罚款，在当年审批的村干部工资总额中扣除，利息由当事人自付。

　　21、严格执行资金管理制度，实行计划使用，先批后用，按规定程序拨付资金。禁止发生以“垫支款”等形式的变相举债和举新债还旧债的脱壳套现行为发生，违者视作违规举债，按第20条规定处理。

　　22、对历年村欠干部的工资记入借款或投资帐户的必须从借款或投资帐户中剔除转入应付干部工资帐户，村不得支付利息，历史上已形成的借款，并约定计息的今后一律按利随本尽的原则，参照银行同期同档贷款利率计息。超额支付的利息由经办人、审批人各负担50%，在各人工资中扣除。

　　五、财务公开

　　23、各村要建立民主理财和村务公开监督组织(可一套班子两块牌子，可跟村监委会交叉兼职)，由村民代表会议选举产生，民主理财小组对全村村民负责，每月活动一次对村级财务活动进行检查、监督，对不合理的开支行使否决权。村级财务收支必须经村民主理财小组成员审核签字，并加盖民主理财专用章，会计方可入账。村务公开监督小组负责监督村务公开制度的落实，审查村务公开内容的真实性、完整性，公开是否及时，公开形式是否科学，公开程序是否规范，并及时向村民代表会议报告监督情况。

　　六、审计监督

　　24、镇农经服务中心相关工作人员要严格按照财经纪律及相关规定对村级资金收支、报账及账务处理进行指导、管理和监督，若因农经服务中心工作人员把关不严、监督不力造成村级违反财务管理规定，相关人员必须承担相应政治的、经济的连带责任。

　　25、由镇审计、财政、农经抽调人员组成审计小组，负责对村级财务定期进行审计。在审计中查出被侵占的集体资产和资金，责成责任人如数退还，涉及村干部及相关人员违法乱纪的，提出处理意见，移交纪检、监察部门处理。构成犯罪的，移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。审计工作结束后，审计小组应及时将审计结果向镇党委、政府提交书面审计报告，并按规定公布，接受监督。

财务管理制度[优] 篇2

　　1财务管理制度及业务办理流程

　　第一章、总则：

　　一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　二、公司财务部门的职能是：

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

　　3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

　　4、厉行节约，合理使用资金。

　　5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　7、完成公司交给的其它工作。

　　三、公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。

　　四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。第二章、制度细则： ● 财务工作岗位职责

　　● 财务管理工作

　　● 支票管理（含其它银行票据）

　　● 现金管理

　　● 会计档案管理

　　● 个人借款管理

　　● 日常费用审批及报销流程 ● 费用报销的.相关标准 ● 采购流程及采购付款流程 ● 销售流程及销售收款流程 ● 发票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定资产的管理

　　第三章、财务工作岗位职责：

　　一、会计负责组织本公司的下列工作：

　　1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

　　2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

　　4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

　　5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。

　　6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。

　　7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

　　8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。

　　9、承办公司领导交办的其它工作。

　　二、会计的主要工作职责是：

　　1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。

　　2、负责核对往来账务及清理。

　　3、原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账表相符。

　　4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

　　5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。

　　6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。

　　7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

　　三、出纳的主要工作职责是：

　　1、认真执行现金管理制度。

　　2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金

　　不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。

　　3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

　　4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　5、积极配合银行做好对账、报账工作。

财务管理制度[优] 篇3

　　为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。

　　第一章 财务开支管理

　　一、财务开支大计划 项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支。

　　1、计划工程进度用材料款。

　　2、计划工程进度用机械设备租赁费。

　　3、施工队的工资。

　　4、项目部管理人员的工资。

　　二、项目部财务开支程序 项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。

　　1、材料款 按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。

　　2、机械设备租赁费 按照项目部制订的大计划，由物资设备科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。

　　3、施工队工资 每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。

　　4、备用金 备用金实行定额制度。业务员20xx元，小车司机3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。

　　食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。

　　5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。

　　三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理 财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管。

　　网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部计划科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。 空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的`，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

　　第二章 报销管理

　　1、报销的签字批复

　　所有项目部的报销单据由由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。

　　2、报销时间规定

　　所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。

　　3、贴发票

　　贴发票一律用A4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。

　　4、差旅费

　　职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。

　　5、招待费

　　业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。

　　6、办公费 办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由 工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。

　　7、小车费用

　　小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标。小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。

　　8、通讯费

　　手机话费按照项目部制订的标准统一发放。

　　9、取暖费

　　按照公司的标准，年终统一造表发放。

财务管理制度[优] 篇4

　　1、各处（室）（组、实验室、电教室由教务处负责）应在前将本一要购买的办公用品列出，开具清单，报总务处统一办理。

　　经费审批手续为：

　　（1）办公教学用品，由保管员根据需要和库存情况，开具清单，填写请购单，交总务，分管财务的副、校长审批，办公用品由员统一购买，实验室、电教室等教学用品可指定专人购买。

　　（2）各处（室）因工作或教学需要，拟临时购买特殊办公教学用品，由处（室）责任人向学校提出。200元以内由总务主任签字批准，200—1000元以内由分管财务的副校长签字批准，1000—xx元以内由校长签字批准。xx元以上在班子通气，5000元以上在会上讨论，由总务主任，分管财务的副校长、校长联合签字批准。（代收费用的支出除外，如购书款、购作业本款等）

　　2、凡来我校借读或自费的需退部分费用的，退款审批手续为：

　　（1）无任何原因中途退学、转学学借读费用，自费费用一律不退。因变迁或坚决要求其转学生退款应由班主任签字同意，政教主任、总务主任、分管教学的副校长联合签字批准。

　　（2）借读生、自费生系我校教工孙x、侄辈或确因工作关系需给予适当照顾的.，可优惠收费总额的三分之一，由本人提出，学校核实，由政教主任、总务主任、分管教学副校长、校长联合签字批准。

　　1、单据报销要有经手人、验收人、总务主任三人签字才能报销。金额在200元以上只需总务主任签字报销，金额在200—1000元以内立交分管财务的副校长签字报销，金额在1000—xx元以内应由校长签字报销，金额在xx元以上的应由总务主任、分管财务的副校长、校长联合签字报销。

　　2、购物单据要写清户名、品名、数量、单价、金额大小写，否则不予报销。

　　3、开具发票，必须具有税务部门的签章，否则，此票无效。

　　4、凡属收费收据、白条、的士票、餐费均应经手人、证明人签字，由总务主任，分管财务的副校长，校长联合签字报销。

　　1、凡是学校同意出差，外出参观学习的，视外出程远近，经分管财务的副校长签字，可借适当旅差费。

　　2、外出人员所借的旅差额，途中车、船票等各种报销凭证，必须妥善保管好，如有遗失，由自己负责。

　　3、外出人员要按规定返回单位，以返昌的那天起，必须在七天内到总务处办理报销手续。

　　4、旅差费用的报销需由核算，500元以内的由总务主任签字报销，500—1500元以内的由分管财务的副校长签字报销，1500元以上的由校长签字报销。

　　5、所有外出人员，要注意节约开支。严格按规定和财务制度办。如有违纪的现象，不给报销。

财务管理制度[优] 篇5

　　第一节账务管理

　　一、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　二、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　三、财务工作人员应当会同总经理定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　四、财务工作人员应根据帐簿记录编制报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章。财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　五、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　七、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　第二节现金管理

　　第一条、公司可以在下列范围内使用现金：

　　（一）职员工资、津贴、奖金；

　　（二）个人劳务报酬；

　　（三）出差人员必须携带的差旅费；

　　（四）结算起点以下的零星支出；

　　（五）总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二条、公司职员因工作需要借支备用金，需填写借款单，交由总经理批准签字后方可借支。

　　第三条、符合本规定第一条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第四条、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　第五条、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第六条、工资由财务人员依据总经理及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理审核、签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第七条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第八条、公司报账程序：

　　第三节会计档案管理

　　（一）、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的`资料，均应归档。

　　（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四节支票管理

　　第一条、票由出纳人员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查。

　　第二条、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记薄上注销。

　　第三条、于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

　　第四条、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　第五节处罚办法

　　出现下列情况之一，对财务人员予以警告并扣发本人当月月薪的1倍。

　　1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金；

　　3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

　　4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　5、经批准坐支或未按批准的坐支套取现金的；

　　6、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

财务管理制度[优] 篇6

　　为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进事业的发展，根据上级有关规定，结合学校的实际情况，特制定本制度：原始单据（发票）的一般要求：

　　1.报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。

　　2.发票要齐全：单位名称（一律为“乐成镇实验中学”）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。

　　3.印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。

　　4.在购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。

　　5.各部门按规定领取加班费、补贴、临时工工资、酬金等，均要填制领款单据（或工资表），按人员造册，注明标准、工作天数，并须相关人没签字。加班费、补贴、工资、酬金等统一由审核后，报校长签批后到财务室报销；临时工工资每月统一由所使用部门考核造册经审核报校长签批后到财务室报销。

　　6.原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得；非现金结算的，段提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位签字。

　　7.因公出差遗失票据的处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失双程票的，将不予报销。

　　（一）现金结算的注意事项

　　1.现金报销应符合现金使用范围的管理规定。

　　2.凡一次零星采购金额超过1000元，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票（同城）或汇款（异地）进行结算，并应取得对方单位的完整名称和帐号。

　　3.因公及一次报销金额超过10000元者，必须提前1天告知财务室，否则由本人到银行凭财务室出具的现金支票提取现金。

　　4.报销时间规定：这为每周三五报销。请各位同志予以支持，自觉遵守。

　　（二）银行结算注意的事项

　　1.工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，如属固定资产的安排固定资产管理实施细则办理各项手续，所持结算凭证为合法凭证方可报销。

　　2.用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。

　　（三）领取支票注意事项

　　1.支票不要折叠，密码、日期、金额不能涂改。

　　2.每月25日前办理支票转帐手续。

　　3.支票要在有效期内使用（转帐支票期限为10天）。

　　4.作废或过期支票一律由本单位经办人员换取，校外人员不予办理。

　　5.遗失支票由本人立即到银行挂失，并及时财务室，以免造成损失。

　　6.办理外地与本地汇款，经办人提供的帐号、开户行，单位名称必须准确无误，如有差错责任自负。

　　1.出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内），办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出局面说明，列明具体归还日期（最长不超过三个月），由总务主任签字，并报校长审核批准。

　　2.零星购物所借备用金，应于购物后一周内到财务室结帐。

　　3.采用转帐支票结算的各类借款，经办人须在十天内办理报销帐款手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在三十天内输报销帐款手续。

　　4.在规定期限内未结清借款的，由财务室在有关经费中直接扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。

　　（一）财务报销审批权限

　　学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务室办理结算。结算金额在一万元以上的，还须经校委会审核。

　　（二）财务报销基本手续及要求

　　1.教职工到财务室报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发标、收据；物资采购的需有“物资采购申请单”；符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政府采购审批表；外出参加的还须有会议通知等。

　　2.票据须分别由经国人、验收人、证明人签字，并经校长审批。

　　3.填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关必票要整齐地粘在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。

　　4.各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

　　5.对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。

　　（三）具体业务报销手续太要求

　　1.基本工资、补助工资的调整与变动由办公室根据国家规定核定，并办理好相关调整审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。

　　2.校内津贴按学校津贴考核分配执行，具体标准由办公室负责考核，并报校长审批，财务室按审批后的考核表造册发放。

　　3.外聘讲座费，需经校长室同意，并由学校办公室负责填制领款单据，交校长审批后到学校财务室报销。

　　4.离退休人员工资由办公室根据政府有关核定，变动时需由办公室办理好相关审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。

　　5.学生奖、由教务处、政教处根据国家有关规定办理，财务室监督执行。捐助特困生专项助学金，由教务处、政教处根据学校有关规定负责具体评定，造册并报校长室审批后，报财务室发放。

　　6.职工探亲费：外市籍教师及招聘教师利用休假期间回家探亲的（包括已婚职工探望配偶和未婚职工探望）每学期包干补助300元探亲费，其他费用包括路费、住宿费等不再单独报销，探亲费单据由办公室负责核定，并造表报校长室审批后到学校财务室报销。

　　7.独生子女费，领取独生子女证的教职工，每年发独生子女费50元，直至小孩14周岁。由学校财务室于每年年底造册，报校长室审批后发放。

　　8.丧葬抚恤费、遗属补助费由办公室根据政府有关规定核定，财务室监督执行。其他福利费由工会根据有关规定办理。

　　9.临时人员工资由各使用部门在每月下旬负责考核并造册，报校长室审批后到学校财务室报销。

　　10.校内津贴、课时津贴等各种劳务费用报销表，需经办公室审核、校长室批准，财务室负责发放，并由领款人签字，本人不在时可由他人代签，但一人不得同时替多人代签。

　　11.在职工资、离退工资一律以银行储蓄卡形式发放至本人手中，所有相关人员有义务配合学校依据银行规定办理开卡、开折太挂失补办手续。若发生工资本遗失时，必须在每月20日前将补办的`工资卡号告知财务室及时变更，以防发生差错（学校全体教职员工的工资卡统一在市农业银行办理，其他银行无效）。

　　12.因学校工作需要，购置各类办公用品或其它物品，首先由部门负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批后，统一由学校总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、保管人、证明人，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务室报销（办公用品的购买统一归口学校总务处负责，所有手续统一由总务处负责办理）。

　　13.因学校教育教学工作需要，购置各类小额教学用品或专用，由总务处负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批，统一由总务处安排购买。如有必要，由总务处联系政府采购中购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票下面必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务科报销。

　　14.固定资产的购置，按年度学校计划，一律由总务处办理好政府采购（或政府采购特例）手续，凭政府采购（或政府采购特例）单经校长签批后到学校财务室先办理暂付款手续，待固定资产交付时，随同政府采购单（或政府采购特例）和固定资产入库单，经校长签批后至财务室办理结算手续。

　　15.差旅费的报销：

　　（1）教职工的出差一律由校长室安排批准，凭开会文件及校长室批准通知由教务处调度课务，填制出差通知单。

　　（2）出差人；回校后一周内需到财务室办理报销手续，用蓝（黑）墨水笔填写“差旅报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定动作在“差旅费报销单”后左上角整齐粘贴好，并附出差通知和有关会议通知。

　　（3）出差伙食补助标准不分途中和住勤，每人每天补助标准为：县市20元，外市一般地区30元，特定地区50元，已享受单位伙食补贴或讲课补贴者，不再享受出差补贴。

　　（4）工作人员出差期间，每人每天发城关内交通费15元，乐清市内城关以外60元，包干使用，不再报销市内交通费。出差时使用自备车的，也按以上标准发放。

　　（5）出差住宿费标准：乐清市内乐成镇以外每天50元，外市一般地区80元，特定地区100元；

　　（6）“差旅报销单”先经财务人员审核，再由校长审批，最后到财务室报销。

　　16.教师学习、进修、费用的报销规定：

　　（1）经学校批准参加非学历学习、进修、培训的：

　　①、住宿费、往返费按相关规定凭据限额报销，报名费、费、书本费、学费、培训费等开支凭据全额报销；

　　②、伙食补助费每天补助20元。本地学员原则应回家食宿，不发伙食费补助。

　　（2）教师参加本科段学历学习的费用学校不再给予报销。

　　17.业务招待费：学校的接待任务统一归口学校办公室负责，上级单位、同等级别或重要客人、其他人员的接待标准不得超过国家制定的标准，正常接待一律安排在学校食堂，特殊情况需到宾馆饭店接待的需报校长室批准，所有接待都必须由办公室填制《乐成实验中学来客接待审批单》方可到财务科报销，未办理审批手续的，财务室不得支付接待费用。

　　18.校内零星维修归口总务处负责，学校发生的零星修缮费，都必须由总务处开具派工单。零工在结算时，总务处按实际支出额填写《工资表》发放。

　　19.基建工程支出：学校所有基建工程都必须执行招投标制度，工程结束预付款不得走出工程预算的80%，基建工程项目完后须报相关审计处审计后方办理报销手续。

　　21.当年各类票据的报销截止日为下一年度的三月底，超过期限的票据，财务室可不予办理，有特殊情况的需书面说明情况并报分管校长批准后，方可报销。

　　22.本制度由校长室负责解释和修订。

财务管理制度[优] 篇7

　　一、严格规范门诊统筹定点村卫生室的财务管理。

　　1、乡镇卫生院对村卫生室的财务要实行集中专户管理、分室核算。

　　由乡镇卫生院会计兼任村卫生室会计记账人员、村卫生室确定一名专（兼）职人员任出纳员。

　　2、票据统一印制、收入统一上交、支出统一报批。

　　3、严格财务手续，补偿支出登记完整、及时，实行一支笔审批制度。

　　二、村卫生室会计人员的职责：

　　1、做到钱、账分开管理。

　　2、做到处方、发票、药品进销台账、收支账目能够相互印证，严禁截留或坐支收入资金。

　　3、出纳员对于现金、银行日记账要做到日清月结，余额于每月月底与会计人员核对；每月底系统库存药品和账面库存要进行核对，不一致找出差额和原因。

　　4、出纳员要及时整理、汇总所报销的处方和登记表，月底据实填制门诊结报汇总审批表，由领导审批后报给乡镇卫生院。

　　三、监督与检查村卫生室要加强财务管理，实行补偿信息及时公开，接受上级和广大群众的监督。

　　各乡镇新农合经办机构要加强对门诊统筹定点村卫生室的财务监管，定期不定期对村卫生室的财务进行检查。

　　财务管理达不到规范要求的村卫生室应暂缓门诊统筹定点，已经定点的应暂停或取消。

　　下列行为属于违纪违法行为：

　　1、通过篡改票据截留、挤占、挪用、贪污农村合作医疗基金；

　　2、不按规定开据农合专用收据；

　　3、不按时、不按规定标准支付农村合作医疗补偿待遇的有关款项或者做假、设置账外账；

　　4、不及时发放、故意扣留合作医疗就诊卡；

　　5、其他违反国家法律、法规规定的行为。

　　针对以上所列行为，应限期纠正，并作出相应的`追回、退还等处理。

　　对违纪或违法行为的主管人员和直接责任人的处罚，按合作医疗有关规章和国家有关规定执行，触犯刑律的依法追究刑事责任。

财务管理制度[优] 篇8

　　第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条 公司财务部门的职能是：

　　（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　（四）厉行节约，合理使用资金。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税用。

　　（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　（七）完成公司交给的其他工作。

　　第三条 公司财务由财务总监、会计、出纳工作人员组成。

　　第四条 财务工作岗位职责

　　第五条 财务总监负责组织本公司的下列工作：

　　（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　（四）承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条 会计的主要工作职责是：

　　（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对，保持手工帐与微机帐一致。

　　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，每月5号将总公司收入、支出情况，每月10号将分公司收入、支出以书面形式上报总经理并提出合理化建议，当好公司参谋。

　　（三）管理和使用好公司、分公司、项目部财务专用章和密码支付器。

　　（四）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　（五）完成总经理和分管财务领导交办的其他工作。

　　第七条 出纳的主要工作职责是：

　　（一）认真执行现金管理制度。随时做好资金的储备调度，确保主要领导工作急需和公司工作正常运行。

　　（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金。严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。总经理和分管财务领导对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

　　（三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。月底对账后次月3号前将对账单(银行现金余额）上报总经理和分管领导。

　　（四） 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　（五）配合会计做好各种帐务处理。

　　（六）完成总经理和分管财务领导交付的其他工作。

　　财务工作管理

　　第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十一条 财务工作人员应当会同总经理或分管财务领导每月进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十二条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理和分管财务领导，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并在次月8号前上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

　　第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的`原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十四条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或分管财务领导书面报告，按领导指示作出处理。

　　第十五条 对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管工作。

　　第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由财务负责人、分管财务领导监交。财务负责人办理交接手续，由总经理负责监交。

　　支票及现金管理

　　第十八条 支票由出纳员购买并保管。支票使用时须先填写日期、金额、用途，再加盖印章，支票使用人在支票使用登记簿上登记号码和相关内容签字备查。

　　第十九条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。

　　第二十条 加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印件实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同、空白支票上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条 公司可以在下列范围内使用现金：

　　（一)职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）零星支出；(五）总经理批准的其他开支。

　　第二十二条 公司实行钱票分离，现金收入由专人开票，出纳收款，月结兑账，做到钱票相符。

　　第二十三条 日常零星开支所需库存现金限额为20xx元，超额部分应存入银行。

　　第二十四条 公司职员借用现金，需填写《借款单》，500元（含500元）下由分管领导审批，超过500元必须经总经理审批后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第二十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），填制凭证后由经办人签字，确认时间、天数无误在七天之内并报分管财务领导审核，送总经理签字，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第二十六条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第二十七条 职工工资由财务人员依据人力资源部提供的工资标准、办公室考勤情况制定职员工资表，交分管财务领导审核，总经理签字后方可发放。

　　第二十八条 财务汇款（除项目投标保证金、履约保证金外），由财务会计审核《汇款通知单》，分别由经手人、审核人、总经理签字。

　　第二十九条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，帐款相符。

　　第三十条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十一条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由财务部归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十二条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务部保管，并分类填制目录。

　　第三十三条 当年形成的会计档案，在会计年度终了，可暂由财务会计部门保管一年。期满之后，按《会计档案管理办法》由财务部编造清册，移交总经理指定的专人保管。

　　第三十四条 会计档案不得携带外出，除总经理和分管财务领导外，任何人不得查阅、复制、摘录会计档案，违者给予停职处理。

　　惩处办法

　　第三十五条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪20%：

　　（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　（三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金）或支付款项的；

　　（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

　　（六）违反本规定条款认定应予惩处的。

　　第三十六条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘并赔偿损失，严重的移交司法部门处理。

　　（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　附则

　　第三十七条 本制度由公司财务部负责解释。

财务管理制度[优] 篇9

　　村级财务管理制度

　　为了加强农村财务管理，进一步规范村级财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》及省、市“村账乡代管”相关文件精神，结合我镇实际情况重新修订我镇村级财务管理相关制度。

　　一、财务收支管理制度

　　1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

　　2、各项收支凭据要及时记账，要素齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

　　3、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。

　　4、村级应合法组织本级收入，所取得村级收入必须在收款七日内由村报账员存入村账专户。收入包括：(1)上级转移支付用于补助村级开支不足的资金;(2)村级统一经营收入、发包收入、企业上交收入;(3)资产设施租赁收入;(4)对内、对外投资的利润收入;(5)土地补偿;(6)变卖集体资产收入;(7)上级部门及单位的补助收入、专项拨款及投入的资金;(8)救灾、救济、扶贫款;(9)各种代收、借入资金及外来投资和捐款;(10)其它收入。

　　5、村级支出实行报账制管理，支出单据原则上是税务发票或农村财务管理办公室统一印制的报账单、证明单、领条等，不得以不规范的凭证入账，严禁无据付款。

　　6、村级各项财务支出均需按规定程序审批后，由村报账员(会计)到镇村账会计处报账。(1)开支200元以内的由村主要负责人审批(报账时有经办人、证明人和村主要负责人签字);(2)开支200元—1000元的由村支两委集体研究讨论经镇驻村干部及片长审核后审批(报账时有经办人、证明人、镇驻村干部及片长审核和村支书、主任会签);(3)1000元以上的大额开支由村理财小组审核并在原始票据加盖理财小组章后，经镇驻村干部及片长审核后，由村主任和村支书会签报账(报账发票有村理财小组章，有经办人、证明人、镇驻村干部及片长审核和村支书、主任会签)。

　　7、村干部年度工资经村支两委集体评议，经党委、政府审批才能发放。原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。

　　8、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

　　9、市、镇拨给村级救灾资金的管理。救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委严格做到专款专用，不得克扣截留、巧立明目、弄虚作假、挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册，通过党员、组长会议认定后，张榜公布无异议后才能发放给受灾村民。

　　10、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事中有监督，事后有结算，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。

　　二、财务审批制度

　　1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

　　2、审批权限：

　　(1)200元内(含200元)由村主任审批。

　　(2)200元至1000元(含1000元)经驻村干部和片长审核后由村主任、支部书记会签。

　　(3)1000元以上由村支两委集体研究讨论后，经驻村干部和片长及村理财小组审核由村主任、支部书记会签。

　　(4)兴办公益事业及购置固定资产等重大开支，应由村民代表大会或村理财小组讨论同意，由村支两委申报，片长及驻村干部审核，递交镇党委、政府审批同意后才能开支。

　　三、村账乡代管制度

　　1、“村账乡代管”由镇农村财务管理办公室组织实施，统一记账、统一制度、统一审核，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

　　2、村集体资产坚持“四权”不变的原则，即所有权、使用权、审批权不变，债权债务关系不变。确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

　　3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性。必须手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再按审批程序审批后，按期由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

　　4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

　　5、村级财务要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

　　四、财务人员管理制度

　　1、村级报账员兼任出纳工作，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

　　2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

　　3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。

　　4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。

　　5、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。

　　五、民主理财制度

　　1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

　　2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

　　3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。

　　4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。

　　六、财务公开制度

　　1、村级财务公开由农村财务管理办公室提供财务公开资料，每季度进行财务收支公布，公开内容要真实全面。

　　2、公开的方式以村级公开公示栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。

　　3、村级财务公开由报帐员照相报农村财务管理办公室存电子文档备查。

　　4、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。

财务管理制度[优] 篇10

　　一、业务费用分类

　　业务费用分为日常业务费用和专项业务费用两类、日常业务费用是指用于日常性开支的业务费用，包括日常关系维护、日常应酬招待、节日打点、日常问题的解决等方面的业务费开支、专项业务费用是指用于解决专项问题的业务费用，包括获取新资源、优化改善资源、取得专项收入、化解重大损失、减少专项开支等特定资料方面的业务费开支、

　　二、日常业务费用管理

　　日常业务费用纳入企业年度财务预算，实行预算额度管理、

　　1、上级批准下达的年度财务预算中的业务费用指标为年度业务费用预算额度，年度预算额度应根据开支需要分解到各月，日常业务费用应按照月度累计预算额度控制开支，一律不得超支，超出预算额度的，财务一律不得付款、

　　2、预算额度以内的日常业务费用由企业经营职责人统筹安排使用，并保证到达使用效果、

　　3、年度管理费用预算中，除工资、社保及各种摊提费用以外的可控费用有节俭的，报请上级批准后，可用于日常业务费用开支、

　　可控费用节俭用于业务费用开支的，按下列权限审批：

　　(1)企业可控费用节俭用于业务费用开支的`，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案、

　　(2)事业部本部可控费用节俭用于业务费用开支的，由集团公司直接审批，报集团公司董事会备案、

　　(3)集团本部可控费用节俭用于业务费用开支的，报集团公司董事会审批、

　　4、日常业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照预算口径经过管理报表进行统计考核、

　　三、专项业务费用管理

　　专项业务费用不纳入企业年度财务预算，按照“一笔一批”的办法管理、

　　1、专项业务费的申请

　　企业需要开支专项业务费用时，应填写“专项业务费用申请表”，写明申请额度、具体用途、预期目标和效果以及项目职责人等资料后，经企业经营职责人、财务负责人和项目职责人签字后，报上级审批、

　　2、专项业务费的审批

　　专项业务费必须遵循“费用就是成本”的理念，本着“投入产出”的原则进行审批，具体审批权限如下：

　　(1)企业申请专项业务费用时，不改变年度考核利润指标的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案；需要改变年度考核利润指标的，由事业部初审，集团公司复审后，报集团公司董事会审批、

　　(2)事业部本部和集团本部申请专项业务费用的，一律报集团董事会审批、

　　3、专项业务费的使用

　　(1)专项业务费用指标按照“专款专用”的原则使用，不得挪作他用、

　　(2)专项业务费用指标因事项未办或中途停办而未使用的，指标自动作废、

　　(3)专项业务费用指标使用后有剩余的，指标自动作废、

　　4、专项业务费用的核算

　　(1)专项业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照审批口径经过管理报表对费用开支情景和取得的效果进行专项统计、<

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