有关审计整改报告

有关审计整改报告（通用30篇）

有关审计整改报告 篇1

　　20xx年12月21日至20xx年1月18日市审计局对我们市残联前任领导进行了就地审计,就同志经济责任履行情况做了比较公正的评价,并经审计认为,市残联能够遵守国家经济政策和财经法规，能够执行部门预决算、国库集中支付等有关财经纪律和财务制度。存在的主要问题主要是：一是对下拨到各区县残联和相关单位的资金缺乏监督管理。二是不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理……不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金。”的规定等问题。现将我们的整改措施汇报如下：

　　一、夯实制度基础，强化内部财务管理

　　1、实行民主理财，进一步强化内部财务管理

　　进一步健全财务管理，残疾人劳动服务所、康复中心及其医院等本系统下属单位的财务也纳入机关管理范畴，使之在市残联领导的监督和制度的约束之下运行。

　　2、实行财务公开，接受来自外界监督

　　对劳动服务机构的残疾人就业保障金、康复中心的专项康复经费以及市残联的其他大额经费，我们都要进行重点公开。如残疾人就业保障金的收入，年前经市长办公会议讨论，预定收取总额；对于开支，我们按照规定用途拿出预算，报市政府分管市长和市财政局审批后，按计划使用，我们决不违规使用、不无计划使用，把有限的钱全部用到残疾人事业最需要的地方

　　3、实行分户核算，严格财政会计审核

　　我们市残联系统的机关、劳动服务所、康复中心的财务，均实行分户核算。

　　二、加强项目资金管理，全过程监控

　　加快研究和制定市残联编制项目资金管理监督办法，制定项目资金预算编制细则，明确规范资金计划的编制、资金的使用及监督管理等程序。尤其要针对项目资金管理中存在大量下拨款项的现状，强化机关各部门职责，加强对用款单位的项目执行监督，以确保项目制定科学、实施到位、专款专用，发挥有限资金的最大效用。

　　按当年确定的项目计划完成项目，不得超计划使用资金。如当年项目计划无法完成，由中国残联将有关情况报财政部审核同意后，项目资金可结转下年继续使用。

　　建立健全内部监督、检查制度，严格执行国家各项规章制度，严肃财经纪律；对项目方案的确定和项目资金使用的全过程进行监督、检查，发现问题及时纠正和处理。

　　三、委托社会机构，提供专业服务

　　鉴于机关委托社会机构开展专业工作已是事业发展的大势所驱，市残联根据自身事业发展需要，在委托社会机构从事专业活动时，适时引入市场竞争手段，运用市场法则挑选社会机构，让更多的残疾人受益于专业服务。

　　1、委托开展重度残疾人居家养护服务项目，探索残疾人服务专业化

　　一是委托一家专业医疗机构对服务对象进行评估。针对不同类型的残疾，通过一对一的上门评估，形成评估报告并提出一、二、三不同等级的照料养护建议。

　　二是委托两家社会组织为全区重度残疾人服务，按照评估等级，提出一对一照料方案与残疾人签约，分别开展康复、心理咨询、家政等服务，同时还承担起对服务员的日常人事管理、工作调度和教育培训职能。

　　三是委托有资质的社会组织每月开展一次居家养护质量跟踪。设计问卷定期调查，充分倾听服务对象的`反馈意见和建议。

　　2、委托开展满意度专业调查跟踪，探索服务质量最优化

　　为了提高向残疾人服务的质量，委托有关医学会第三方进行评估。综合测评结果达到三方（卫生部门、街镇残联、残疾人）认可，进一步调动了卫生职能部门的主观能动性和工作积极性。

　　四、建立考评等机制，强化内部审计

　　1、建立内部审计制度：

　　一是每年一次对市残联下拨各区县残联的康复经费和残疾人就业保障金使用情况进行专项审计；二是每年一次对市残联直属单位经费使用和管理进行审计；三是对市残联机关各部室举办的大型活动、会议和对外交流等大额经费支出进行预决算跟踪审计；四是对基础设施装修改造经费预算进行审计，以审计认定的金额付款；五是对领导干部离任进行审计。市残联处级以上领导干部凡工作岗位交流、晋升、退休等都必须经审计后方能离开原岗位。

　　2、制定《市残联大额物品采购招标暂行办法》

　　每年由市政府采购办负责采购的额度有限，由于市残联工作的特殊性，还有相当部分物品需要自行采购。为减少在采购环节上的漏洞，节约开支，保质保量，公开透明，我们成立了市残联大额物品采购办公室，成员由计财部、办公室、纪检和项目部室负责人组成。凡五万元以上的一次性采购和专项工程、十万元以上的一次性服务项目，都必须经采购办招标进行。降低行政成本，提高资金使用效益，规范内部审计行为。

　　内部审计是单位加强廉政建设的有效措施，能起到密切干群关系、增强单位凝聚力的作用。采取大额物品采购招标后，将进一步增强采购的公开、公正和透明度，减少干群矛盾，为国家节约了开支。

　　3、进一步加强对各区县部门的检查力度和考评机制，加大对下拨专项事业经费的跟踪。对各区县部门制定一定的标准，严格考核和跟踪检查，常规检查与临时抽查结合，奖优罚劣，规范行为。

有关审计整改报告 篇2

　　主任、副主任、各位委员：

　　我受xx区人民政府的委托，向区六届人大常委会第10次会议，作关于20xx年度审计整改工作状况的报告。

　　今年8月25日，区六届人大常委会第八次会议听取和审议了《关于20xx年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。根据区人大常委会提出的“进一步加强审计监督”的意见，区政府及时作了工作部署，将审计整改列入区政府重点工作。区领导要求，审计结果要重在闭环整改，建章立制、规范管理；要进一步加强跟踪检查、重点督查，确保审计发现的问题整改到位；要继续将审计整改落实状况纳入区绩效考核资料加以推进。

　　xx区政府为了推进整改难度大及历史遗留问题的整改，制订下发了《闵行区全面开展往来款项清理工作的实施方案》（闵府办发[20xx]19号）、《闵行区区级行政事业单位及街道所办企业清理规范工作的实施意见》（闵府办发[20xx]14号）、《闵行区行政事业单位房屋资产管理使用状况核查工作方案》等文件，并在全区范围内重点开展往来款清理、企业清理规范和行政事业单位房屋资产核查工作。

　　xx区各相关单位积极采纳审计意见和推荐，落实审计整改主体职责。对本部门、本单位审计报告中揭示的问题，能够根据问题清单，建立整改清单；认真分析问题，查找根源，采取措施，限时整改，并及时将整改状况向社会公开。从审计整改状况看，各被审计单位完成整改工作总体状况较好，部分下属单位较多的一级预算单位对整改工作尤为重视，如：区国资委、公安局闵行分局、区教育局、区卫计委、莘庄工业区、江川路街道等单位均由单位主要领导召开了整改工作会议，制定了整改工作方案，统一部署系统内单位的整改工作，并对下属单位的整改状况予以督办。

　　xx区审计局按照区人大常委会审议意见和区政府的有关要求，进一步加强审计整改跟踪检查，着力进行闭环管理，促进整改落实到位。制发了《20xx年全覆盖审计整改完成状况表》，在法定期限内完成整改的问题，按照问题清单，建立整改清单，做到账对号销；对法定期限内未能完成整改的问题，在调取、核对被审计单位相关资料，梳理、分析、汇总整改状况的基础上，区审计局还进一步要求其在20xx年8月至9月间，每半月报送整改善展状况，并于20xx年10月上旬再次进行了检查。现已将个别仍有未完成整改的问题，移送区政府督查室继续督办。

　　纳入《关于20xx年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》的41个审计项目，共计查出问题207个，涉及管理不规范资金97858.88万元，非金额计量问题93个。截止今年9月底，已完成整改的问题79个，涉及资金30462.22万元，占总问题数的38.2%；采取建章立制今后规范的方式予以整改的问题118个，涉及资金60423.61万元，占总问题数的57%（以上两项完成整改问题数共计197个，完成率95.2%）。已采取措施着手整改但尚未完全整改到位的问题10个，涉及资金6973.05万元，占总问题数的4.8%。

　　一、xx区本级预算执行审计整改状况

　　（一）对街道预算管理存在薄弱环节的问题。区财政局已进一步加强对各街道预算管理工作的指导，并在修订完善街道预算管理办法。

　　（二）对部分基金预算编制欠精细化管理的`问题。区财政局已与区规土局、区征收中心等主管部门加强沟通、对接，进一步提高政府性基金收支的准确性和合理性。区发改委、区财政局已加强与相关项目主管部门的对接，根据政府投资计划项目执行进度安排项目预算。

　　（三）对国有经营预算收入未按规定比例调入一般公共预算的问题。区财政局20xx年将参照市局标准，按当年国资经营预算收入的22%调入公共预算资金639万元。

　　（四）对收入预算编制缺乏管控的问题。区国资委、区财政局将通过开展国有企业经营收益的审核、审计，加强国有企业经营收益收缴管控。

　　（五）对未根据当年收支变化状况编制预算调整，以及提交区五届人大常委会审议《关于调整20xx年度区本级财政收支预算的报告》中，未列入国有资本经营预算调整状况的问题。区财政局承诺从20xx年起国资经营预算如有调整项目，将按规定程序报区人大审议。

　　二、xx区本级部门预算执行审计整改状况

　　一是预算执行方面存在问题的整改状况：

　　（一）对预算编报不准确、调整不及时的问题。区房管局承诺今后专项经费预算执行的调整将在与各职责单位充分沟通的前提下，向财政申报预算调减计划，有序合理的保证专项预算执行率。江川路街道已认真分析部分下属单位预算不准确、预算执行率偏低的原因，并承诺今后编制预算时思考全面，充分摸排，避免类似现象再发生。莘庄工业区管委会修订和完善了财政支出执行进度考核办法、预算编制及调整工作的相关细则，进一步规范工作。新虹街道承诺今后将加强财政预算管理政策培训以及事前、事中、事后全过程管理。

　　（二）对未按实列支预算费用的问题。区残联承诺今后进一步规范资金拨付，不跨年下拨和使用项目经费，在20xx年底结账清算时已经严格按规定执行，不虚增支出。区卫计委自20xx年起，其下属单位的制度外用工费用不再经区卫计委转拨，而由用工单位直接支付国安公司，确保预算支出真实性。江川路街道及下属单位已将挂账福利费使用完毕或按规定上缴，并承诺今后据实列支。

　　（三）对存量资金清理、收缴不及时的问题。公安局闵行分局已将结余的644万元世博经费上交区财政局。紫竹产研院已将市拨专款等结余资金383万元上缴区财政。区残联已完成两家关掉机构相关证件的注销手续，账户结余资金22.09万元已上缴至区财政专户；区残联已组织13个街镇上交了专项资金检查整改报告及结余清理报告，并将结余资金共计1230.65万元上缴区财政。江川路街道已将宕于民非机构的万人就业项目滚存结余资金269.72万元收缴至街道财政。莘庄工业区管委会已将宕于被补贴单位的财政补贴结余资金766.29万元收缴至管委会账户。

　　二是遵守法律法规方面存在问题的整改状况：

　　（一）对未按规定实施政府采购的问题。区卫计委及下属单位承诺今后严格履行政府采购程序，按规定实施采购，落实专人负责与供应商签定购销，采购前由专人负责询比价。

　　（二）对非税收入未按规定上缴的问题。区房管局的罚没收入1万元，新虹街道的利息收入和房租收入共计10.11万元均已上缴区财政。江川路街道已与下属公司签订33套房屋的委托租赁管理协议，今后租金收入将按协议约定上缴街道。区城管局承诺今后加强案件审核，尤其是跨年度的关联案件审核，防止跨年度案件再次出现少处罚金的状况。

　　三是财务核算方面存在问题的整改状况：

　　（一）对公务支出经费使用和管理不规范的问题。区卫计委下属古美社区服务中心以民非组织名义购置的2辆轿车及牌照已拍卖，拍卖款已入账。公安局闵行分局已于20xx年1月起暂停向加油卡充值，今后将按需充值，有效控制主卡资金存量，避免资金闲置。区法院已于20xx年暂停对油卡进行充值，公务用车改革后根据法院实际需要编制预算，结余资金上缴区财政。区卫计委下属梅陇社区卫生服务中心自20xx年4月起不再预提教育培训经费，今后涉及到奖励费将计入人员费用。

　　（二）对往来款未及时清理的问题。区卫计委正在按照《闵行区全面开展往来款项清理工作的实施方案》的要求集中清理长期挂账资金，中心医院已将收到外单位支付的各项经费补贴款转入“其他收入”，不再挂往来款。区检察院已清理历年结存案款，并设置案款辅助明细台账。区法院根据上海市高院统一要求，已上线E号通进行专项管理。

　　（三）对会计核算不规范的问题。中心医院自20xx年7月起将古美分院账户并入医院账户统一核算。20xx年起，各相关单位均已将社保账户纳入单位会计核算体系管理。

　　四是内部管理方面存在问题的整改：

　　（一）对资金管理欠规范的问题。区体育局下属区游泳池自20xx年12月起设置现金账，并制定了单位现金管理办法。新虹街道加强了现金管理，建立定期盘点制度，并对短款1.2万元按规定进行帐务处理。区房管局制订了局财务管理规定，采取措施将内控制度落实到位。区房屋土地征收中心宕在账外的大走访现金余款0.28万元已上缴区财政。

　　（二）对物资资产管理不完善的问题。20xx年区卫计委要求肿瘤医院、第五人民医院逐步签订采购协议，并由专人定期对门诊药房进行盘点，核实库存，起到监督和复核。紫竹产研院闲置资产已清查并有效利用，要求部分资产使用单位大学定期报告资产使用状况。

　　（三）对房屋资产管理较薄弱的问题。中心医院、第五人民医院、吴泾医院正在按照《闵行区行政事业单位房屋资产管理使用状况核查工作方案》集中清理无证房产、房产出租等状况，第五人民医院的1套拆除房屋已作账务处理。古美社区卫生中心已重新签订房产租赁协议，规范管理。

　　（四）对外投资监管不到位的问题。中心医院和第五人民医院正在按照《闵行区区级行政事业单位及街道所办企业清理规范工作的实施意见》的工作要求，集中清理投资企业状况，稳步推进该项工作。中心医院已于20xx年1月收回为其投资的民非企业君莲养老院列支的资金152.69万元，并作账务调整。

　　三、政府投资项目审计整改状况

　　（一）对建设程序不合规的问题。各建设单位均承诺今后将进一步加强管理，严格按照《建筑工程施工许可证管理办法》的规定执行，规范项目开工建设程序。

　　（二）对资金管理不到位的问题。各建设单位均按核减后的工程审定价与相关单位结算，节约工程造价资金294.47万元。前期征地动迁包干费用垫付资金227.36万元已按规定进行账务调整。多计项目动迁费用7743.65万元已作相应整改：其中涉及的红线外补偿费用、建设单位管理费等问题已作调整处理；涉及多申报的动迁费和重复申报的续借地费，城投公司已按核减后的审定价进行结算；暂予核减尚未评估而预付的征地补偿款，将在相关工作完成后按实结算。

　　（三）对建设管理欠规范的问题。建设项目涉及总投资超概算需调概的，已按规定向相关部门申报、办理调整概算手续。各相关单位均承诺今后将加强合同管理制度的执行，确保工程合同签订规范、合理；将严格管理工程资料，督促监理单位对工程资料加强检查、核对，确保资料的真实合法有效。

　　四、专项资金审计和调查整改状况

　　（一）对区20xx年盘活财政存量资金状况审计调查反映的问题。区财政局在转发文件、召开专题培训会议的基础上，将继续加强对各镇（街道、莘庄工业区）的业务指导，使各镇（街道、莘庄工业区）认真细致对待该项工作，对于存量资金统计的口径进一步精准，做好盘活存量资金的工作。

　　（二）对区教育局20xx年度小学三年级游泳普及教育专项资金使用管理绩效状况审计调查反映的问题。区教育局、区体育局修订完善了游泳培训经费使用办法。区体育局下发通知要求各场馆整改。游泳协会承诺在原10名巡视员的基础上再增加6―8名专业人士进行全覆盖式的巡查，对此刻培训学生实施第三方考核，并更加重视巡视结果的运用。

　　（三）对区推进燃煤锅炉清洁能源替代实施状况审计调查反映的问题。区经委按相关标准重新计算补贴资金，更改补贴申请资料并上报市替代办公室，经市替代办公室再次审核，按准确金额给予相关单位补贴。

　　（四）对区20xx年城镇保障性安居工程跟踪审计反映的问题。个别建设程序不合规的项目在取得建设工程施工许可证后，区建管委下属监督机构（原建管署）委托第三方检测机构对其进行了检测，检测合格后方复工。区建管委要求工程监理单位、监理工程师按照工程监理规范的要求对建设工程实施监理，目前已完成各项建设，并将相关资料送有关部门办理备案。

　　五、x区属企业年度资产负债损益审计整改状况

　　（一）对部分资金未按规定支付的问题。莘庄工业区总公司承诺今后将严格按照相关法律法规的规定支付动迁补偿款；在捐赠事宜中，严格按照国资委关于捐赠的相关规定执行。下属航科公司自20xx年起已停止园内企业20xx年的财政扶持兑现。下属东翼公司的网络诈骗案虽已侦破，但给公司造成了重大经济损失，莘庄工业区已对案件涉及人员作了处理，并集中开展了法制教育。

　　（二）对房屋销售定价依据不足、使用管理不规范的问题。莘庄工业区总公司委托昕城房产销售的剩余4套未售动迁房已停止销售，待重新评估后再做处理，截止20xx年8月14日，昕城房产已完成已售房屋首次结算工作，支付莘庄工业区总公司2663.49万元。莘庄工业区已将委托申莘房产代理销售房产事项作为重要事项向区国资委提出请示，要求取消申莘房产按房产销售总额的2%收取销售代理费，同意申莘房产按与第三方签订的销售协议支付销售佣金，待该事项确定后双方立即进入结算程序。莘庄工业区总公司已采取措施解决空置房的现状，定期清查空置房，落实人员对空置房进行日常盘查；提请对外出租空置房，在盘活资产的同时，防止其他住户或物业的擅自占用。区国资委安排的中介机构已对闵鑫公司2处理解抵债房产进行评估，目前正在做调账处理。

　　（三）对公务车辆费用支出欠规范的问题。资产经营集团公司已会同辰星公司查清了车辆维修费支出的真实状况，并根据实际状况报集团公司纪委进行了处理，非公司车辆发生的修理费已追回，对相关人员进行了诫勉谈话，并对公司班子成员做了纪律教育和群众提醒谈话。新虹桥国际医学中心、虹信医技中心均承诺租车合同期满后不再续约。

　　（四）对企业会计信息失真的问题。闵鑫公司经请示区国资委，已委托会计师事务所对其及下属公司进行不实资产查证，目前正在逐级报批核销，收入挂账、收入直接冲抵费用等问题计划与核销的不实资产同时处理。下属上海东泾制衣有限公司挂账虚增利润事项已作调账处理。

　　（五）对银行账户及大额资金管理制度未有效执行的问题。至20xx年8月底，莘庄工业区总公司根据整改方案已关掉3个专户，目前尚保留21个银行帐户，并拟定方案请示区国资委，待区国资委批复后开展进一步的帐户清理。莘庄工业区总公司已建立大额资金管理制度，大额资金的使用每季度上“三重一大”会议讨论。

　　（六）对部分工程项目管理较薄弱的问题。新虹桥国际医学中心代建的部分项目工程审价已完成，进入工程竣工财务决算编制过程。截止20xx年9月15日，地产经营公司已完成21个历史遗留项目竣工财务决算报告的编制。莘庄工业区总公司对于20xx年之前的项目，将与区财政进一步协商处理办法，20xx年之后竣工的项目，将及时编制竣工财务决算。莘庄工业区总公司承诺今后公司各相关部门将建立工程项目台帐、财务竣工决算、项目定期结转的操作流程，自20xx年起新开工项目将加强工程基础管理，建立从项目立项至项目竣工的闭环管理制度。

　　审计整改是审计工作的一项重要程序，是审计质量的最终反映。新常态下的审计整改已由单纯的查错纠弊，发展到宏观监督经济决策的科学性、体制机制的健全性、有效性的高度查责问效。审计整改最终能否落到实处，最重要的一个环节就是健全整改机制，要建立审计执法督查制度，审计部门应会同政府督查室、纪检监察部门建立审计整改督察机制，制定审计整改职责追究制度，责成各相关单位完成整改工作，实现整改闭环管理。

　　以上报告，请予审议。

有关审计整改报告 篇3

　　大庆榆树林油田开发有限责任公司：

　　我们接受委托，对贵公司20xx年生产、产能建设中永久性占地和临时性占地发生的永征地补偿费、临时占地补偿费、油水淹地补偿费以及与油田生产占地相关的土地补偿费用支出和土地事业性收费支出进行审计。贵公司的责任是向我们提供与此相关的情况资料，并对这些资料负责，我们的责任是对土地征地费用和临时占地费用支出的合理性发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中我们进行了包括检查占地认定单，计算补偿金额、测量占地面积，观察耕地种植作物等我们认为必要的审计程序。

　　一、基本情况：

　　贵公司是石油生产企业，全年因钻井、作业、采油（包括提捞）、油水管线施工以及管线、井口跑水跑油等原因，需进行永久性征地和临时性占地，跑水跑油时需对水污油污的农作物进行补偿。公司在内部管理控制方面，将与此有关的事务交由工农事务办统一负责。工农事务办依照贵公司经营管理制度汇编中《施工用地管理办法》、《施工用地及补偿标准》等相关文件处理有关事务。因此，我们对工农事务办20xx年全年的土地占地认证单（占地费用支出凭证）以及工农事务办提供的相关资料进行了详细审计。

　　贵公司20xx年全部生产、产能建设用地1181336M2（1772亩）。本年永征地面积147750M2（221.62亩），其中征用井场面积72000M2（60口井），通（井）路面积65207M2（约8694延长米），卸油点9463M2，供电线路线杆占地1080M2（120根杆）。临时性占地面积897700M2（1346亩），其中管线开沟地面积61147M2（管线61147延米），短地面积79215M2。水淹地面积24230M2（36.34亩）。油污地面积111657M2（167.48亩）。

　　根据工农事务办的认定标准计算本年应发生土地补偿费金额7,979,192.23元（根据同样的原始单据，工农事务办计算数为7,984,050.00元，计算误差4,857.77元。李蕾20xx年12月30日电话提供）。内容分别如下：永久性征地费用（包括井场和通井路）2,630,306.08元（附表1）；临时性用地补偿费用4,556,682.59元（附表2+3 +4），

　　其中：短地补偿费617,887.00元（附表3），管线开沟地补偿费723,144.16元（附表

　　4）；水淹地补偿费5,669.82元（附表5）；油污地补偿费104,113.34元（附表6）；政策性补偿费415,736.60（附表7）元；协议补偿250,000.00元（附表7）；行政事业性收费16,683.80元（附表7）。（以上均为未审前数）

　　二、审计过程中我们发现管理中存在如下问题：

　　1、土地补偿费计算方法有误

　　经我们检查询问，工农事务办上两年度计算永征地补偿费用--其中的土地补偿费时，没有按照公司有关规定（即按土地地类划分）标准补偿。贵公司管理文件汇编《施工用地及补偿标准》规定，永久征地土地补偿费按该耕地被征用前3年平均年产值10倍补偿。被征用的土地年产值确定标准执行绥政土发（20xx）1号文件。工农事务办在以前年度计算永征地土地补偿费时，按当年地表种植作物即按青苗补偿费标准的10倍进行补偿。以文件中规定的肇东标准为例，旱地年产值0.78元/M2，一般菜田年产值3.40元/M2。本年永久征地面积147750 M2，其中菜地面积115272 M2。按以前年度的计算方法，仅征用种菜地的土地补偿费就达3,919,248.00元（115272×3.4×10）。依据肇东市土地部门划分的地类（即旱地或一般菜田）确定，油田产能建设所征土地均属旱地，应按0.78/米2计算土地补偿费。我们计算的土地补偿费金额是899,121.60元（115272×0.78×10）。两种计算方法相差3,020,126.40元（115272×（3.4-0.78）×10）。加上统征服务费差额120,805.06元（3,020,126.40×4%），共计差额3,140,931.46元。对于前述问题，工农事务办采纳了我们的意见，改变了以前年度计算方法，为贵公司节约开支3,140,931.46元。

　　2、临时性占地面积认定不准确

　　，贵公司因本年油水管线施工和管网改造，临时性占地面积897700 M2（未审数），

　　费用达4,556,682.59元（未审数）。审计中我们经检查发现，临时占地中管线施工占地面积土99#、土100#、土106#、土107#占地认定单面积计算有误差。经询问和实际测量，产生误差的主要原因是土地面积测量计算方法不正确。按工农事务办的一贯做法，占地面积测量时由分管的一名土地员和当地乡土地员、村负责人用米绳实地测量。这种方法用于小面积测量时一般没有误差。但是，管线施工占地情况特殊，管线一般几千米长，全靠土地员徒步测量，当地乡土地员与村负责人往往为了地方利益，在测量时作弊而土地员不能察觉，比如偷拉米绳，本应原地不动却往后行走等。以上原因导致临时占地面积虚增47765 M2，占全年临时占地面积的5%。

　　3、地面种植作物认定不准确

　　贵公司生产、产能建设永久征地和临时占地本年均发生在肇东市的所属乡镇。当地农业生产以种植玉米等大田作物为主，在土地部门的地类划分上也均属旱田。本年永久性征地147750 M2，其中菜地115272 M2，占全部面积的78%。临时性占地897700 M2（未审数），其中菜地523053 M2（未审数），占全部面积的58%。据我们测量计算，本年管线工程“榆一联至东口，榆二联至树2，榆二联至树127污水管线”工程地区，沿管线长度14500米穿越农田，管线穿越蔬菜地的长度仅有176米，占总长度的1.2%，经观察其它农田未见反证，由此判断本地区菜地面积占农作物种植面积不足2%。由于油田生产的特殊性以及当地农户抢种经济作物的实际情况，油田生产、产能建设占地中，菜田占大田的比例会有所增加。但是，我们认为，永征地78%和临时占地58%的比例不符合实际情况。经调查询问，其主要原因是占地认定处理不及时，往往是产能建设占地部门先占地，后补批临时用地手续，土地员到现场时，已经不能取得地面种植作物的第一手资料，或已经发生农户抢种经济作物的事实，给土地认证工作带来极大困难，也给企业造成了很大的经济损失。经我们测算，如果本年青苗补偿费按照10%菜田（田间抽样计算，榆树林油田产能建设地区种植蔬菜的面积不足2%）计算，20xx年全年土地补偿费可以控制在600万元以内。

　　4、补偿标准适用不正确

　　根据公司有关规定，因永征地造成的30米以内确实无法耕种的短地按耕地的10倍补偿。土10#占地面积58×24米（2.09亩），经调查不符合按短地补偿规定，应按照临时占地补偿。

　　5、占地认证单项目填写不完备，编号不连续，处理现场记录不及时。

　　工农事务办本年加大管理力度，严格四方签认制度，对认证单实行编号管理。基础工作较以前年度有很大提高。但是我们在审计中也发现有些单据填写不完备，编号不连续。如土9#—土14#占地认证单没有生产部门经办人和施工单位经办人签字。由于油田生产的特殊性，会有四方不能同步认证的情况。但是应当尽快补签。此外，99年修建东382井区油水系统工程占地至20xx年底才协议补偿，处理现场不及时，仅此一项就增加本年土地补偿费250,000.00元。

　　6、土地补偿费计算不及时。

　　审计中我们发现工农事务办只有在年终时才一次汇总计算全年的土地补偿费，

　　平时只是估算补偿金额，这样不利于平时发现占地认证方面的问题，也不利于有关领导作出相关的决策。

　　三、具体审计情况如下：

　　审计情况对比表： 面积单位（M2） 金额单位（元）

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　　我们审定永征地面积147750M2（221.62亩），其中征用井场面积72000M2（60口井），通（井）路面积65207M2（约8694延米），卸油点9463M2，供电线路线杆占地1080M2（120根杆）。临时性占地面积848543M2（1273亩），其中管线开沟地面积61147M2（管线61147延长米），短地面积77823M2。水淹地面积24230M2（36.34亩），油污地面积111657M2（167.48亩）。

　　针对审计过程中发现的问题我们进行了审计差异调整， 调整额为754,497.70元（经工农事务办确认,附表9）。调整后本年土地补偿费用金额7,229,552.30元。其中：永久性征地费用（包括井场和通井路）2,630,306.08元（不包括测绘费）；临时性用地补偿费用3,857,973.76元（其中：短地补偿费607,019.40元，管线开沟地补偿费722,606.54元）；水淹地补偿费5,669.82元；油污地补偿费104,113.34元；政策性补偿费366,714.30元；协议补偿250,000.00元；行政事业性收费14,775.00元。

　　在审计过程中，我们得到了工农事务办的积极配合，工农事务办按照要求调整了永久性征地的土地补偿费的计算标准，仅此一项，就为公司节约土地费用开支3,140,931.46元，加上工农事务办确认的审计调减数754,497.70元，本年共减少土地

　　费用开支3,895,429.16元。

　　工农事务办本年加强了有关土地占地认定单签认方面的内部管理，强化了四方签认制度，减少了占地补偿的任意性，补偿费用较上年大幅度减少，减少幅度为14.16%。很好地完成了年初公司下达的费用指标。

　　针对审计中发现的问题我们提出如下建议：

　　1、组织工农事务办业务人员认真学习与土地补偿费用相关的法律法规文件以及公司内部的相关规章制度，在工作中严格执行有关法规和规章制度。审计中我们注意到贵公司《施工用地及补偿标准》中规定，临时用地补偿统征服务费的标准是（[青苗费+复垦费]×4%）。根据黑土资发[20xx]36号文件精神，临时占地不属于土地包干全包工作范围，按照半包工作方式，结合大庆油田有限责任公司的实际工作做法，我们认为统征服务费的标准应当修正为（[青苗费+复垦费]×2%）。

　　2、针对临时性占地面积认定不准确的.情况，我们认为，在以后年度测量管线施工长度、计算补偿面积时，应参照施工单位测量的施工管线长度进行修正。必要时结合成本效益原则，可以聘请专业测量人员使用专用测量仪器进行测量，防止由于舞弊造成的土地补偿费用损失。

　　3、地面种植作物认定不准确，主要与前述的突击施工与农户抢种有关。要解决这个问题，还需要工农事务办加强占地认证方面的管理，主动开展工作，努力争取各方面的积极配合，并提请有关领导重视这方面的工作，加大工作力度，促进各方面协作。通过调查我们了解到工农事务办已经配备了照相和摄像器材，建议以后年度要求作到补偿金额万元以上的认证单均有照片或录像资料，极特殊情况应当有主管领导签字。

　　4、土地永征地和临时占地等情况应当建立相应的稽核制度。

　　不论永久征地还是临时占地，或者水淹、油污地，土地补偿费用的发生在各个生产、产能部门都有相关的生产记录，我们在审计过程中验证了这一点。如临时占地中的压裂占地和研究设计室提供的20xx年新井压裂进度及施工顺序表核对相符。但是经询问，工农事务办本年对于本年发生的各种补偿费用没有与相关产能单位进行核对。我们认为应当设立一个有效的独立于工农事务办和生产单位的稽核岗位（比如交由内部审计部门），要求各生产、产能建设单位按月上报与占地认证有关的情况汇总表，与工农事务办月末上报的占地情况分类汇总表核对并出具汇报材料，如果发现异常情况，及时上报处理。

　　5、工农事务办应当按月计算土地补偿费金额，编制占地情况分类汇总表，以此作为预付肇东市土地补偿费的依据和用于及时与生产、产能建设部门相核对。

　　6、加强内部审计工作。土地补偿费发生具有特殊性，即先发生占地事实， 签占地认证单，年底编制付款计算单并与肇东市土地部门核对，最后跨年付款。针对这种情况，应当要求内部审计部门加强事前和事中审计。如果等付款后进行审计，即使审计出问题，也难以挽回企业的经济损失。

　　这份审计报告中提出的审计建议,是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。我们是对贵公司20xx年度土地补偿费用进行审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解所有的相关内部控制，审计建议中提到的问题，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。

　　本审计报告仅提供给贵公司，在贵公司内部使用。因使用不当造成的后果，与签字的注册会计师及所在的会计师事务所无关。

　　附件：（一）土地费用开支明细表（附表1—7）

　　（二）土地费用审计差异汇总表（附表8）

　　（三）占地认证单计算表（附表9）

　　大庆元昇联合会计师事务所主任会计师: 冷雪梅

　　主审注册会计师: 徐哲慧

　　助理人员：王艳芝、包明涛

　　吴冬梅、张利民

　　中国 ● 大庆 签发日期 二Oxx年一月六日

有关审计整改报告 篇4

　　根据今年x月xx日xx县第__届人民代表大会常务委员会第五次会议通过的《xx县人民代表大会常务委员会关于审计查出问题整改监督暂行办法》（以下简称《审计整改监督暂行办法》第四条的规定，县人大财经委按照“提前谋划，精心组织，认真调查，如实反映”的总要求，对全县x年审计查出问题整改情况进行了扎实深入的调查工作。现将调查情况报告如下：

　　一、调查工作的组织开展情况

　　调查前，我们认真研读所有审计报告和审计决定，按审计项目整理存在问题清单，充分征求县审计局及各审计组的意见，准确把握调查范围和重点，制定《xx县人大财经委关于审计查出问题整改情况调查工作方案》，明确调查时间、方式、内容、要求及工作纪律等。

　　xx月xx日至xx日，我们财政经济委员会组成人员在常委会副主任高述晚的带领下，在县审计局的配合下，分两个调查组，对县政府办、县审计局、县监察局和全县至x年x月xx日审计查出问题整改期满的xx个审计项目，上年整改未到位的x个审计项目，涉及的xx个被审计单位中的县财政局、县教育局、一中、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府等xx个被审计单位，就涉及的xx个审计项目审计查出问题整改工作进行调查，审计项目调查率为%，被审计单位调查率为。x%。调查中，我们采取听取汇报，查阅会议记录、记账凭证、会计账簿及其他资料等方式进行，对审计报告所列问题，逐一查阅、核对整改结果，并将所有相关佐证材料收集了复印件，力求调查的客观公正。

　　二、审计查出问题整改工作开展情况

　　至x年x月xx日，县审计局审计的整改期限已满的项目共xx个，上年整改未到位项目x个，共xx个，其中本级预算执行和其他财政收支审计项目（以下简称同级审）x个，领导干部任期经济责任审计项目xx个，财政决算审计项目x个，财务收支审计项目x个，专项资金审计调查项目x个，基建竣工决算审计项目x个，查出各类违规金额xx万元，管理不规范金额x万元，调账处理金额x万元，应收缴财政罚没收入xx万元，实际收缴财政罚没收入xx万元，应向个人收回返回原资金渠道xx万元，实际收回xx万元，责令向税务部门补缴税金xx万元，实际补缴税金xx万元，提出审计建议xx条，被采纳xx条。截止检查日，《审计报告》中反映应整改的问题x个，已整改到位x个，涉及单位xx个，正在整改的问题xx个，涉及单位x个，审计决定罚没收缴到位率为%，审计建议落实率为%。

　　从调查情况来看，今年的审计查出问题整改工作，特别是县人大常委会《审计整改监督暂行办法》出台以后，县人民政府、相关职能部门及各被审计单位对审计查出问题整改工作更加重视，更加扎实主动，整改重点更加明确，措施更加有力，效果更加明显，通过追回资金、收缴国库、归还资金原渠道、清理往来款、调整有关账目、盘活存量资金等方式整改问题，正在整改中的事项都逐一明确了责任和具体措施、路径，基本达到了逐项整改落实的要求。

　　三、本年度审计查出问题整改工作的特点

　　调查中发现，与往年相比，今年审计查出问题整改工作的特点集中体现在四个方面：一是县人民政府组织领导更加有力，二是各整改单位更加重视，三是更加注重问题的落实，四是更加注重长效机制的健全。

　　（一）政府主动作为，措施有力

　　县人民政府高度重视审计整改工作，xx月，县长刘军专题听取x年度审计项目计划安排，并对审计查出问题整改工作提出了具体要求：被审计单位主要负责人是审计整改第一责任人，要切实抓好审计查出问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓，对审计查出问题和提出的审计建议，要认真研究，分解任务，明确责任，及时整改到位，审计组要按规定进行审计查出问题整改回访，县人民政府要组织联合督查组对全年所有审计项目进行一次全面督查，审计查出问题整改情况要向政府常务会议和县人大报告。针对历年审计查出比较突出的问题，采取了一系列的有效措施，如乱发滥补的问题，在今年x月出台了号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》进行了规范，如挤占挪用专项资金的问题，今年特别安排各指挥部工作经费x万元，让各指挥部不再需要挤占专项资金就可运转，对县审计局专业人员不足的问题，同意县审计局招聘x名专业人员，充实加强审计力量。将审计查出问题整改工作纳入县委县政府出台的xx县x年绩效考核评估实施方案的绩效考核范畴，推动被审计单位以整改促规范。

　　xx月xx日，第xx次县人民政府常务会议专题听取了县审计局局长马向阳关于同级审有关情况的汇报。会议要求，对审计中发现的问题，相关部门要进行全面梳理、列出清单，采取有力措施，切实有效地进行整改。为进一步加大审计整改力度，督促审计查出问题的全面整改落实，维护审计监督的严肃性和权威性，x月xx日至x月xx日，县委县政府督查室牵头，县人大财经委、县政府办、县政协经济委和县审计局人员组成的联合督查组对x年度各被审计单位审计查出问题整改落实情况开展专项督查，督查结束后县政府常务会议将听取督查情况汇报，将就未整改事项进行研究部署，确保审计查出问题整改工作落到实处。

　　县审计局工作更加积极，年初拟定审计工作计划时，充分征求县人大财经委的意见，及时报告重要审计项目的进展和处理情况，审计处理结束后及时报送审计报告和审计决定，坚持边审计、边指出问题、边督促整改，促进立查立改，坚持把审计查出问题的整改跟踪作为对各审计组的日常督办事项，落实督促整改责任，坚持加强与有关主管部门以及监察部门、司法机关的协调配合，强化信息沟通与共享，形成督促整改合力，年内移送县监察部门涉嫌违纪案件线索x起。

　　（二）整改单位重视，积极作为

　　各被审计单位的主要负责人切实履行整改第一责任人的义务，都召开了党委（党组）会议或班子会议等专题部署整改工作，县农业综合开发办公室、县农机局、万和实验学校成立了以单位一把手为组长，分管财务的负责人为副组长，办公室及财务人员为成员的整改领导小组，xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府还组织全体干部职工或者班子成员学习有关财政法规、号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》、《xx县贫困村精准扶贫项目及资金管理办法》，《审计整改监督暂行办法》等，所有被审计单位都在审计整改执行期内书面向县审计局报送了整改结果报告，大部分单位将应上缴的审计收缴款上缴了县财政，对于审计报告上责令单位改正的事项，都按照要求，能即时改正的，即时进行了改正，并明确今后将进一步规范财政管理行为。

　　在同级审查出问题的整改工作中，县财政局充分发挥了牵头抓总的作用。收到同级审审计报告后，县财政局立即组织需整改的部门单位召开会议，分解整改任务，明确整改要求。在县人民政府组织对审计查出问题整改联合督查时，又将涉及整改工作的多个部门单位的主要负责人召集在一起，分别汇报本部门单位整改情况，提交本部门单位的整改情况结果报告，真正做到了整改有部署、有措施、有实效。

　　（三）整改重点明确，效果明显

　　研读审计报告时，我们发现，今年列入整改范围的xx个被审计单位中，有xx个单位存在违规发放奖金、津贴补助的问题。违规发放奖金、津贴补助，已成为各单位特别是乡镇的通病，根据审计报告统计，今年的审计报告中要求向个人收回归还原资金渠道或者收缴县财政的金额达xx万元。以往的审计及审计查出问题整改更多地关注于各被审计单位应收缴县财政的审计收缴款是否收缴到位，对于应向个人收回返还原资金渠道的问题，基本没有关注，导致违规发放奖金、津贴补助的问题屡审屡犯。今年《审计整改监督暂行办法》出台后，县人大对审计查出问题整改的监督更全面，对各责任主体的要求更明确，监督力度更加大，监督措施更有力。因此，今年的审计查出问题整改情况调查，我们更倾注于各被审计单位是否按照审计报告的要求，向个人收回违纪违规资金。

　　调查中我们发现各被审计单位都能按照审计报告的要求，积极造具清册，制定扣款计划，并按计划扣缴。至我们调查时，等四个单位的个人扣缴款已全部到位，xx镇应向个人收回x元，分别于x年x月xx日向xx人收回x元，x年xx月xx日向xx人收回x元，共x元已全部收回；大xx乡人民政府对于违规发放的应向个人收回的班子会议加班补助x元，先于x月xx日召开班子会议，分解任务，落实责任扣缴，至x月xx日，又召开会议，就已调离本市、本省的三位同志的扣缴款问题，安排乡武装部长及财政所长专门负责，并于县委县政府督查前全部扣缴到位。县人大调查后，各单位继续对审计查出问题进行整改，目前，x镇也已将应向个人收回的款项全部扣缴到位，一中已收回班子成员领取的会议、加班补助，县教育局已造具扣款清册，承诺年底发放绩效工资时全部扣回。

　　研读审计报告时，我们还发现，今年列入整改范围的xx个单位中，有x个单位存在往来款长期挂账未及时清理的问题，有的单位金额巨大，时间跨度长。

　　针对此问题，各相关单位正在采取措施，积极清理。县财政局对同级审报告中提到的往来款，已组织相关股室逐一清理并进行催收，目前，已收回xx万元，呆账、坏账将按程序和规定报批后进行账务处理。金石桥镇人民政府x年底其他应收款账面余额xx万元，至x年x月已收回xx万元，调整账务xx万元，至x年x月底，其他应收款账面余额为x万元，主要为与县财政局国库办国库集中支付的往来和尚未完工结账的公租房工程预付款及向上级交纳的各种押金，其他应收款整改率达%，x年其他应付款账面余额xx万元，至x年x月底，已结算支付或调账xx万元，其他应付款账面余额为xx万元，主要为暂存的押金、专项资金、尚未解缴的个人社保资金等，其他应付款整改率达。x%。岩口镇人民政府、桃洪镇人民政府、北山镇人民政府、农机局等单位，为了加强对往来款项的清理和结算，成立了往来款项清理结算领导小组，专门负责单位往来款项清理结算的'整改工作，目前，桃洪镇人民政府已将近三年内的往来款清理完毕，并按相关规定进行了处理，县农机局已整理出往来款清册，并区分情况提出了初步处理建议，待班子会和局务会研究后按程序报相关单位审批，县教育局已将账龄五年以内的x笔，十年以内的笔往来款清理完成，其余的正在清理中。

　　（四）长效机制健全，成果巩固

　　审计重在发现问题，而以审计整改促规范才是最终目的，整改过程实际上发挥着“纠错、建制、戒后”的重大预防作用。近年来，审计适应改革发展的形势要求，一方面坚持揭露重大损害群众利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大风险隐患等问题，发挥审计在促进反腐败和维护国家财政经济安全的职能作用，另一方面坚持揭示结构性、体制机制性问题，积极提出审计建议，促进完善制度，发挥审计的免疫功能和建设性作用。这方面作用主要体现在制度的修订完善中，体现为相关业务管理办法的健全、细化。审计整改工作是一项系统工程，既要纠错，又要建制，更要戒后，需要打好组合拳，千万不要认为审计报告提出的问题已经整改到位，就万事大吉了，从而忽略了审计建议的采纳，审计建议实际上是审计部门为被审计单位存在问题开出的一个最好处方，因此，在整改纠错后，如何防止反弹，举一反三，从源头上解决问题，避免类似情况再度发生，此时，认真落实审计建议，健全和完善相关规章制度就显得尤为重要，直接体现着整个整改工作的成效，事关审计查出问题整改成果的制度化和长效化。

　　调查中，我们发现，今年我县在审计查出问题整改中，注重审计建议的采纳，积极修订完善制度，比如xx县人民政府制定出台了号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》，《xx县贫困村精准扶贫项目及资金管理办法》，xx镇中心学校、xx人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府、风景名胜区管理处、xx镇人民政府等单位，以审计整改为契机，对机关财务制度进行了重新修订，完善和健全了机关财务管理制度，比如xx镇人民政府x年x月出台印发了《金石桥镇机关财务管理制度》，xx乡人民政府x年x月xx日印发了《机关财务管理制度》，xx镇人民政府印发了《进一步规范机关管理制度的通知》，xx乡人民政府印发了《大水田乡x年度干部职工管理方案》（大发〔〕号），县农机局印发了《xx县农机局x年工作方案》，这些办法、方案制度等，对票据管理、现金管理、结算支付、公务接待、出差、培训、租车、机关小车管理、办公用品购置、招标投标和投资项目审计监督、津贴、补助、奖金发放及收入成本性支出等各环节多方面从制度层面上进行了规范，xx乡人民政府为了加强对乡村两级建设项目的管理，专门出台了《关于加强财政项目实施及资金管理的通知》，对乡村两级的项目申报、项目实施、项目验收等各个方面做出了具体的要求。县教育局x年xx月xx日下发了《关于进一步加强学校食堂采购管理的规定》，以规范学校食堂的采购。

　　四、存在的主要问题

　　（一）县人民政府的审计查出问题整改督查工作启动较晚。今年的审计查出问题整改工作联合督查直至x月xx日才下发了督查通知，x月xx日才开始督查，至xx月xx日，督查组还未进行情况汇总，更未下发督查通报，虽然督查通知上县政府办安排了人员参加，但是，实际上无人参加督查工作。按照《审计整改监督暂行办法》县人民政府应当在县人大常委会会议举行的二十日前将审计查出问题整改报告送交县人大财经委进行初步审查，在县人大常委会会议举行的十日前将审计查出问题整改正式报告提交县人大常委会，至xx月xx日，县人民政府尚未将审计查出问题整改报告送交县人大财经委进行初步审查，更未向县人大常委会提交正式报告。

　　（二）同级审报告中的“x年度新增出借财政资金x万元未及时收回”问题未整改到位。虽然县财政局正在逐一清理总会计往来款项，采取发放还款通知书和扣除预算资金等措施进行催收，但因这些借款单位资金周转困难，整改难度较大，县财政承诺今年年底前收回这些借款，同时将采取措施，严控新增财政对外借款。

　　（三）有些被审计单位对于审计报告、审计决定的法律效力及其严肃性和权威性认识不足，维权方法不当。调查中，有些被审计单位对县审计局审计组审计事项查证、县审计局审计处理处罚有异议，但年内却无一被审计单位按照审计报告和审计决定上告知的维权方式和路径，在规定时间内向县审计局申诉或者向县人民政府提起裁决，而是在县人民政府督查阶段和县人大调查时，提出取消某些审计处罚的请求。

　　（四）县审计局、县监察机关沟通联系不够。年内县审计局移送县监察机关线索x起，都没有收到查处情况的书面报告。县监察机关反映，县审计局案件线索移送力度不够，从审计局的审计决定中发现，很多够移送的线索没有移送，而审计处理比之纪检监察要轻得多，因此很难体现全县财政经济秩序维护方面的公平公正性。

　　五、对尚未整改到位问题的整改建议

　　（一）强化被审计单位的主体责任。要求有关部门和单位作出进一步整改的安排和承诺，切实加大整改推进力度，对尚未整改到位的问题，分类梳理、深入分析原因，制定切实有效的措施；对历史遗留问题和特殊困难事项，审慎区分情况、深入研究、充分沟通，有序推进；严格控制新增财政对外借款，严禁各单位向县财政借款，情况特殊，确需借款的，借款对象仅限纳入本级预算的一级预算单位，单笔xx万元以上的，应向县人大常委会报告，且年内必须归还，不得跨年度；对已经整改的问题，深入查找管理漏洞和制度根源，积极建章立制，巩固整改成果。

　　（二）强化审计机关的跟踪督促。审计机关要健全审计查出问题整改跟踪检查机制，结合下一步审计工作，进一步加大跟踪督促力度。建立尚未整改的具体问题台账，按照“谁审计、谁负责”的原则，明确检查督促责任，实行整改落实销号制度；将以前年度审计发现问题的整改情况作为审计项目的重要内容，加强检查督促，充分发挥审计免疫功能和公共财政卫士作用。

　　（三）强化审计追责和成果运用。继续加强与县人大、政府、组织人事部门、纪检监察机关、相关主管部门等协作配合，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据，发挥督促整改整体合力，形成倒逼机制，加速久拖未决的问题尽快整改到位。

　　六、对实现审计查出问题整改工作制度化、长效化的建议

　　（一）坚持依法审计、客观求实，做到“三个区分”，即区分是主观故意违纪违规还是过失犯错，区分是政策法规制度不完善还是有意违规，区分是改革探索中出现的失误还是以权谋私等，审慎作出结论和处理。县审计局在开展同级审时，审计报告中应明确审计查出问题的责任单位，以便落实审计查出问题整改责任，提高审计查出问题整改效果。

　　（二）加大政策落实层面的审计监督力度，对审计发现的重大违法违纪、重大损失浪费、重大失职渎职的问题，坚决查处，严肃问责，发挥审计的震慑和威慑作用。今后，各单位在执行财政纪律、规范津贴补助发放行为方面，必须严格执行号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》规定的范围和标准，坚决杜绝屡审屡犯的现象，违者必须严肃追责问责。

　　（三）加大推动完善制度力度，通过深入揭示审计查出问题的体制机制根源，研究提出有针对性的建议，推动加强管理、完善制度和深化改革，从源头上和制度上预防相关问题的发生，实现整改成果的制度化、长效化。

　　（四）加大审计结果公开力度，县审计局应逐步加大审计结果的公开力度，县人大常委会应将审计查出问题整改监督情况向社会公开，让审计监督与社会监督相结合，在促使被审计单位及时主动地抓好整改的同时，推动其他单位举一反三，自查自改，进一步规范管理，防患于未然。

　　以上报告，请予审议。

有关审计整改报告 篇5

　　对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看”

　　被审计单位收到审计机关的审计报告后，会按照审计机关要求，针对审计发现的问题，在规定的时间内向审计机关报送审计整改情况报告。报送审计整改情况报告是审计整改工作的一个重要组成部分，也是审计机关审计整改检查的一个重要依据。为把好审计整改情况报告质量关，避免审计整改情况报告图形式、走过场。笔者认为，对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看”。

　　一、查看文书的格式是否规范。笔者认为，审计整改情况报告格式的规范化，是审计整改工作严肃性的重要体现。在收到被审计单位报送的审计整改情况报告时，首先要查看其格式是否规范，报告中的落款、印章等相关要素是否具备、真实，原则上应符合正式公文格式相关要求。对格式严重不符合要求，要素不全的“白纸黑字”类报告，要坚决退回。只有这样才能维护严肃性，杜绝随意性。

　　二、查看反映的内容是否齐全。审计整改情况报告内容主要是针审计机关在审计中发现问题的整改落实情况。所以，在收到审计整改情况报告后，要查看审计整改情况报告中整改的内容是否与审计报告中揭示的问题相对应；要认真核对审计报告揭示的相关问题在审计整改情竭诚为您提供况报告中是否全部有所反映，有无反映不全、遗漏等现象。有的被审计单位可能因主观或客观原因，对审计报告反映要求整改的部分问题，在审计整改情况报告中会有所规避。如果不去核对，一些审计报告要求整改的问题可能也就“蒙混过关”、“逍遥在外”。整改内容不全，直接会导致制定措施的缺失，问题自然也就不可能得到解决。

　　三、查看制定的措施是否到位。审计整改情况报告质量的高低，关键还决取于制定的措施是否到位。而措施的到位与否，直接会影响到审计整改工作成效的高低。所以在收到审计整改情况报告后，要重点关注被审计单位制定的相应的措施。要查看被审计单位针对审计发现的问题制定了什么解决措施，做了哪些具体的工作；要查看相关措施是否与问题的解决相匹配，针对性是否强，是否切实有效、到位。实际工作中，可能会存在有的单位为了应付、“交差”，制定的措施操作性差，具体表现为泛泛而谈和过于理论化的空谈；有的措施与问题的`解决两者之间更是“牛头不对马嘴”。为避免此类现象的发生，为后续的整改检查打好基础，提供依据，应该将措施的是否到位，作为查看的重点。对措施不到位等类似问题要及时进行纠正，审计整改情况报告该退就退，决不手软。

　　审计整改工作是一个包括诸多环节的、系统性的工程，而审计整改情况报告工作也是审计整改这项工程的一个重要环节。笔者认为，注重“三个查看”，应该会对审计整改这项工程的顺利实施起到一定的积极作用。

有关审计整改报告 篇6

　　高校固定资产在资产总额中占绝对大的份额，高校的教学楼、实训楼、仪器设备等，这些固定资产既是高校进行教学、科研等工作的物质保障和必要条件，也是衡量学校规模和教学水平的一个重要指标。高校有必要对学校的固定资产开展经常的、规范的审计工作。高校开展固定资产审计工作，可以依据《审计法》和《行政事业单位内部操纵制度》等有关规定执行，应积极结合高校固定资产治理的特点，在学校固定资产的内操纵度执行情况的基础上，对固定资产的增加、减少、固定资产清查等方面确定审计重点，更好地、有效地开展固定资产审计。

　　一、固定资产治理的内部操纵制度执行情况的审计重点

　　高校固定资产增加、减少和开展固定资产清查等工作的内部操纵制度是否健全，是否对固定资产治理实行职务分离操纵，所建立的内部操纵制度是否科学、合理、有效，重点需对内部操纵制度进行符合性测试和实质性测试；高校是否建立固定资产的增减可行性论证、审批、检查、核算、使用效率的考核，重点查看考核的状况，考核是否有效的实施。

　　二、固定资产增加环节的审计重点

　　固定资产的采购是否年初有预算，查看可行性论证的经济分析是否符合年初的预算、是否追加资金，特别对新建的教学楼、实训楼等基建项目、实验实训室建筑项目、大型仪器设备购置需进行重点审计。对年初无预算、或者预算资金不足的项目而已采购或者建筑的项目，查看其付款是追加预算，还是侵占其他预算项目的资金，审计人员在落实情况后，需对学院相关部门提出整改意见；固定资产入账价值是否按实际支付的买价加相关税费（行政单位不含税费），入账价值是否真实、完整，对

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